Jak na platby a daně za reklamu na Facebooku a v Adwords

Přijetí služby poskytované elektronicky

Pokud využíváte podobné typy služeb, pak se z hlediska zákona o DPH jedná o přijetí služby poskytované elektronicky. V roce 2015 došlo u těchto služeb ke změně v zákoně o DPH při určování místa plnění. Od roku 2015 platí, že místem plnění u tohoto typu služeb se stává místo příjemce služby.

Z toho vyplývají daňové povinnosti, které se budou řídit tím, zda jste či nejste plátce DPH a také tím, ve které zemi poskytovatel služby sídlí. V rámci evropské unie se totiž využívá mechanismus tzv. reverse charge.

Daňové povinnosti v rámci EU

Co to pro vás znamená? Pokud si vaše společnost nebo vy jako OSVČ zaplatíte například sponzorovanou reklamu na Facebooku, stanete se příjemcem služby poskytnuté elektronicky s místem plnění shodným s místem vašeho podnikání. Tím vám po skončení daňového období vznikne povinnost podat daňové přiznání k DPH a odvést z tohoto plnění daň.

Následný postup se pak liší podle toho, zda jste plátci DPH či nikoliv.

Plátci DPH

Jste-li osobou povinnou k dani z přidané hodnoty, tzn. plátcem DPH s platným DIČ, obdržíte od Facebooku fakturu bez daně v tzv. režimu reverse charge s irským DIČ. Facebook má totiž sídlo v Irsku. V daňovém přiznání jste následně povinni z přijatého zdanitelného plnění vyčíslit a odvést daň.

Zároveň však můžete uplatnit nárok na odpočet daně. Daň se vám tedy objeví na vstupu i na výstupu. Přijetí tohoto zdanitelného plnění nebude mít vliv na celkovou výši vaší daňové povinnosti vůči správci daně.

Neplátci DPH

Pokud jste osobou povinnou k dani, ale nejste plátcem daně a nemáte platné DIČ pro účely DPH, pak obdržíte od Facebooku fakturu včetně daně. Finální částka tedy bude obsahovat cenu za službu spolu se započítanou daní.

Společnosti se sídlem mimo EU

Pokud například využíváte služeb společnosti Wix.com pro tvorbu vašich webových stránek, pak se jedná o obdobný případ jako u sponzorované reklamy na Facebooku. Opět jste příjemcem služby poskytované elektronicky a platí pro vás stejná pravidla. Jediný rozdíl je v tom, že společnost WIX.com nemá sídlo v EU. Jedná se totiž o izraelskou společnost. Z pohledu zákona o DPH se tedy jedná o přijetí služby poskytnuté elektronicky ze třetí země s místem plnění v tuzemsku.

MOSS systém

Pokud nejste osobou povinnou k dani, kdo pak odvede daň z těchto elektronicky poskytovaných služeb, když je místo plnění v tuzemsku, a tudíž je nutné službu zdanit v ČR?

Po již zmiňované změně v zákoně o DPH v roce 2015 byla v zákoně zároveň zakotvená i nová pravidla a povinnosti pro společnosti poskytující tento typ elektronických služeb. Aby se společnost, která poskytuje tyto služby osobám nepovinným k dani, nemusela registrovat v každém členském státě, došlo k zavedení jednoho správního místa tzv. Mini One Stop Shop (MOSS). Společnostem následně stačí registrovat se do tohoto zvláštního režimu pouze v jednom členském státě.

Jde vám z toho hlava kolem? Naštěstí si s tím víme rady.

Napište nám

Článek redakčně upravila Nela Drunecká.